L’adaptation du logement à la perte d’autonomie ou au handicap est un enjeu majeur pour le maintien à domicile. Pour soutenir financièrement les ménages dans ces travaux essentiels, le Gouvernement a mis en place un dispositif fiscal avantageux : le crédit d’impôt pour l’adaptation du domicile.
Alors que de nouvelles aides comme MaPrimeAdapt’ ont été lancées, le crédit d’impôt classique est maintenu et ses règles sont affinées pour 2025. Découvrez les montants, les plafonds et les conditions d’éligibilité pour profiter pleinement de cet avantage fiscal.
Qu’est-ce que le Crédit d’Impôt Adaptation Domicile en 2025 ?
Le crédit d’impôt pour l’adaptation du logement est une aide fiscale qui permet aux ménages de déduire une partie des dépenses engagées pour les travaux d’accessibilité et de sécurité de leur résidence principale.
1. Prolongation du dispositif et éligibilité
Une bonne nouvelle pour les contribuables : le dispositif est prorogé.
- Période de validité : Le crédit d’impôt s’applique aux dépenses payées jusqu’au 31 décembre 2025.
- Logement concerné : Il doit s’agir de la résidence principale du bénéficiaire, située en France.
- Bénéficiaires : Le crédit d’impôt cible les personnes :
- Âgées de plus de 65 ans ou en situation de handicap ou de perte d’autonomie (titulaires d’une carte d’invalidité ou de la carte mobilité inclusion).
- Nature des dépenses : Les équipements doivent être fournis et installés par la même entreprise pour être éligibles.
2. Montants et Plafonds de Dépenses du Crédit d’Impôt en 2025
Le taux et les plafonds de dépenses du crédit d’impôt restent fixes, mais ils sont appliqués sur une période glissante de 5 ans.
Taux du Crédit d’Impôt : 25 % des dépenses
Le montant de l’aide est égal à 25 % du montant total des dépenses éligibles (TTC) pour l’achat et la pose des équipements.
Plafonds Maximum de Dépenses (sur 5 années consécutives)
Le plafond de dépenses retenu pour le calcul de l’avantage fiscal est fixé pour une période de 5 ans consécutives. Ces montants ne peuvent pas être dépassés sur cette période :
| Situation fiscale du foyer | Plafond des dépenses éligibles (sur 5 ans) |
|---|---|
| Personne seule | 5 000 € |
| Couple marié ou pacsé (imposition commune) | 10 000 € |
Ce plafond est majoré de 400 € par personne à charge (enfant ou ascendant), ou de 200 € par enfant en résidence alternée.
Exemple de calcul :
Un couple engage 8 000 € de travaux éligibles en 2025.
Le montant du crédit d’impôt sera de : 8 000 € x 25 % = 2 000 €.
Le plafond de dépenses restant disponible pour les 4 années suivantes est de : 10 000 € – 8 000 € = 2 000 €.
3. Critères de Ressources en 2025 : pour les revenus intermédiaires
Depuis 2024, l’accès au crédit d’impôt est conditionné à un niveau de ressources. Il est désormais réservé aux foyers dont le Revenu Fiscal de Référence (RFR) se situe entre un seuil minimal et un plafond maximal.
| Foyer | Revenu Fiscal de Référence (RFR) à prendre en compte |
|---|---|
| Crédit d’impôt 25 % | Foyers aux revenus intermédiaires (entre les seuils MaPrimeAdapt’ et les plafonds du crédit d’impôt). |
| MaPrimeAdapt’ | Foyers aux revenus très modestes et modestes. |
En pratique, le crédit d’impôt sert de relai pour les ménages dont les revenus sont trop élevés pour bénéficier de l’aide plus généreuse de l’Agence nationale de l’habitat (Anah), MaPrimeAdapt‘.
À noter : Les seuils de revenus précis dépendent de votre zone géographique (Île-de-France ou autres régions) et du nombre de parts de quotient familial. Vous devez vous assurer que votre RFR (de l’année N-2 ou N-1 si plus favorable) est supérieur au seuil minimal fixé pour bénéficier du crédit d’impôt.
4. Évolution et restriction des Travaux Éligibles en 2025
L’année 2025 est marquée par une clarification des dispositifs d’aides.
Clarification des Équipements
Si le dispositif est prolongé, la liste des équipements éligibles est devenue plus restrictive, incitant les demandeurs à se tourner vers MaPrimeAdapt’ pour les travaux les plus simples, notamment pour les revenus modestes.
Les travaux généralement visés restent ceux qui améliorent l’accessibilité et la sécurité :
- Équipements d’accessibilité : Monte-escaliers électriques, ascenseurs privatifs, systèmes de commande pour volets roulants électriques.
- Adaptation des sanitaires/sécurité : Remplacement d’une baignoire par une douche extra-plate sécurisée, WC surélevés, barres de maintien, revêtements de sol antidérapants.
- Pour le handicap : Élargissement des portes, installation de rampes d’accès.
Il est essentiel de consulter la liste officielle du Code général des impôts (CGI) mise à jour pour 2025, car certains équipements d’amélioration jugés trop « simples » peuvent être retirés du champ d’application du crédit d’impôt pour le rediriger vers MaPrimeAdapt’.
Le rôle de MaPrimeAdapt’ (L’alternative pour les revenus modestes)
Depuis 2024, le dispositif MaPrimeAdapt‘ est l’aide de référence pour les foyers aux revenus modestes et très modestes.
Si vos revenus sont faibles, vous avez tout intérêt à vous orienter vers cette aide gérée par l’Anah, qui offre des montants de prise en charge bien plus importants :
- Taux de prise en charge : 50 % ou 70 % du coût total des travaux (hors taxes), selon le niveau de ressources.
- Plafond de travaux : 22 000 € HT.
5. Démarches et Justificatifs à Conserver
Pour bénéficier du crédit d’impôt en 2025, vous devez déclarer les dépenses payées en 2025 lors de votre déclaration de revenus en 2026.
- Déclaration des dépenses : Reportez le montant des dépenses éligibles sur votre déclaration de revenus (dans la partie « Réductions d’impôt et crédits d’impôt » – case 7WJ, 7WI ou équivalent).
- Justificatifs : Conservez précieusement :
- Les factures détaillées de l’entreprise qui a fourni et installé les équipements.
- Tous les documents prouvant votre éligibilité (âge, carte d’invalidité, etc.).
Rappel : Le crédit d’impôt est une somme directement déduite de votre impôt. S’il est supérieur à votre impôt dû, l’excédent vous est remboursé.